《 夫妻節稅 》99年綜所稅申報問題
各位先進好: 想請問明年的綜所稅申報問題，因對稅務不了解，所以提早了解稅務問題，該如何報稅。今年年底結婚屆滿一年，而這一年裡我沒工作，老公有在工作，若先生一年的薪資為75萬(包含加班費) 先生跟我的保費都有到達2萬4
1.我想問若沒有扶養親屬的稅務要如何報?
2.加班費有算在從所稅裡面嗎?
3.若整年度裡有醫療的收據，有底扣嗎?
4.爺爺、奶奶不同戶籍若申請扶養親屬稅務又如何報?減免多少? 5.要如何節稅?
6.一般存款的利息，這是列入什麼?
7.保費減免若有扶養親屬，親屬的保費也可以減免嗎?
8.倘若捐款一千元(有收據)，是扣除一千元稅務嗎?
若先生一年的薪資為75萬(包含加班費)
加班費有限額免稅
但有些公司並未將加班費單獨出來
會全部報為薪資所得
因此要看公司開立的扣繳憑單上面的『所得總額』來申報薪資所得
一般存款的利息是屬於金融機構的利息收入
一年在27萬元以內都可全額扣除
爺爺、奶奶不同戶籍
若確實由您扶養(其他人沒將爺爺、奶奶申報扶養)
您仍然可以申請扶養親屬
因為是直系尊親屬
不以同戶籍為要件
若沒有扶養親屬就夫妻兩人合併申報即可
要節稅可以從列舉扣除額著手
就如您說的保費、醫療、捐款等等
若一年超過$152,000則採列舉扣除有利(單據要檢附給國稅局哦)
若沒超過就用標準扣除額
舉例來說若先生薪資所得$700,000 利息收入$100,000
您沒收入 爺爺、奶奶申請扶養(未滿70歲)
採標準扣除額
所得總額：$800,000
免稅額$82,0004＝328,000
標準扣除額：$152,000
薪資扣除額$104,000
儲蓄投資特別扣除：$100,000
所得淨額：$116,000
應納稅額：$6,960
99年5月申報98年所得
免稅額$82,000 滿70歲$123,000
標準扣除額：單身$76,000 有配偶$152,000
薪資扣除額$104,000 殘障特別扣除額$104,000
子女教育特別扣除額一人$25,000
速算公式(所得淨額適用稅率級距表)
＄ 0 ~ 410,000 ： ６％
＄ 410,000~ 1,090,000 ： １３％ － 28,700
＄1,090,000～2,180,000 ： ２１％ －115,900
＄2,180,000～4,090,000 ： ３０％ －312,100
＄4,090,000 以上 ： ４０％ －721,100
所得稅法第17條
二、扣除額：納稅義務人就下列標準扣除額或列舉扣除額擇一減除外，並減除特別扣除額：
（一）標準扣除額：納稅義務人個人扣除七萬六千元；有配偶者加倍扣除之。
（二）列舉扣除額：
1.捐贈： 捐贈總額最高不超過綜合所得總額百分之二十為限。但有關國防、勞軍之捐贈及對政府之捐獻，不受金額之限制。
2.保險費：納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬之人身保險、勞工保險、國民年金保險及軍、公、教保險之保險費，每人每年扣除
數額以不超過二萬四千元為限。但全民健康保險之保險費不受金額限制。
3.醫藥及生育費：納稅義務人、配偶或受扶養親屬之醫藥費及生育費
4.災害損失：納稅義務人、配偶或受扶養親屬遭受不可抗力之災害損失。
5.購屋借款利息：納稅義務人、配偶及受扶養親屬購買自用住宅，向金融機構借款所支付之利息，其每一申報戶每年扣除數額以三
十萬元為限。以一屋為限。
6.房屋租金支出：每一申報戶每年扣除數額以十二萬元為限。
（三）特別扣除額：
1.財產交易損失
2.薪資所得特別扣除：納稅義務人、配偶或受扶養親屬之薪資所得，每人每年扣除數額以十萬元為限。
3.儲蓄投資特別扣除：納稅義務人、配偶及受扶養親屬於金融機構之存款利息，合計全年扣除數額以二十七萬元為限。
4.身心障礙特別扣除每人每年扣除十萬元。
5.教育學費特別扣除：納稅義務人就讀大專以上院校之子女之教育學費每人每年之扣除數額以二萬五千元為限。
加 班 費 免 納 所 得 稅 標 準
*公私營事業員工，依勞動基準法第24條及第32條規定的限度內領取的加班費，可免納所得稅；另依勞動基準法規定，雇主延長勞工之工作時間連同正常工作時間，一日不得超過12小時，且延長之工作時間，每月不得超過46小時。
*機關、團體、公私營事業員工為雇主的目的，在國定假日、例假日、特別休假日的加班費，金額如果符合前述規定標準範圍以內，免納所得稅，加班時數，可以不計入「每月平日延長之工作總時數」內計算。
勞動基準法
第 24 條 雇主延長勞工工作時間者，其延長工作時間之工資依左列標準加給之：
一、延長工作時間在二小時以內者，按平日每小時工資額加給三分之一以上。
二、再延長工作時間在二小時以內者，按平日每小時工資額加給三分之二以上。
三、依第三十二條第三項規定，延長工作時間者，按平日每小時工資額加倍發給之。
免稅額$82000*4(乘號不見了)
父親和母親可以由同一人扶養
也可由不同人扶養
只要不重複扶養即可
例如父親由長子扶養
同時次子也申報扶養父親
這樣就是重複扶養
是不可以的
父母親可以同時由一人扶養
或是分別給不同人扶養
只要不重復扶養即可
父母親可以分別由同一人扶養
或是由不同人扶養
都可以
只要不重復扶養即可
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