節稅方法及試算

《 夫妻節稅 》麻煩請各位幫我算算我該繳多少所得稅謝謝
約40萬夫妻合併報稅　但是老公沒有薪資所得　　麻煩請各位幫我算算我該繳多少所得稅

以老婆為納稅義務人,合併申報如下~
400,000-74,000*2-88,000-75,000=89,000
89,000*6%=原則上應納稅額5,340
5,340-若有預先扣抵稅額=如果為負數,則可能退稅
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提供下列基本公式的觀念~

年度综合所得總額 － 免稅額 － 一般扣除額【A方案標準 / B方案列舉】－
特別扣除額 = 所得稅淨額
（所得稅淨額 × 稅率% － 累進差額－ 已扣繳及可扣抵稅額 ＝ 應納 / 應退稅額

（ex）假設你收到薪資扣繳憑單（薪資總額200,000，扣繳稅額100），
ㄧ般扣除額選用A方案，則計算如下~
200,000－74,000－44,000－75,000＝7,000
（7,000× 6％－0）－100＝應納稅額320
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首先，您必須先搞清楚「免稅額與扣除額」。在免稅額方面除了每人及
扶養親屬各有7萬4千元的免稅額，如果是夫妻合併申報及撫養3個小孩的
話就是5×74,000=37,0000，另外如果有長輩的話年滿70歲以上是111,000元
，70歲以下則比照74,000元計算。
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在ㄧ般扣除額方面，A方案(係標準扣除額)或B方案(係列舉扣除額)
只能選用其中一種方案。
A方案，單身者可扣除44,000，夫妻合併申報者可扣除88,000。
B方案較有節稅空間可以揮灑，故特別引用稅法條列如下~列舉包括捐贈
、保險、自用住宅購屋借款利息、租金支出、醫藥生育、災害損失等，
都可以利用列舉方式逐項扣除。

◎捐贈：對於教育、文化、公益、慈善機構或團體之捐贈總額最高不超過綜合所得總額百分之二十為限。但有關國防、勞軍之捐贈
及對政府之捐獻，不受金額之限制。
◎保險費：納稅義務人本人、配偶及直系親屬之人身保險、勞工保險及軍、公、教保險之保險費。但每人每年扣除數額以不超過二
萬四千元為限。
◎醫藥及生育費：納稅義務人及其配偶或受扶養親屬之醫藥費及生育費，以付與公立醫院、公務人員保險特約醫院、勞工保險特約
醫療院、所，或經財政部認定其會計紀錄完備正確之醫院者為限。但受有保險給付部分，不得扣除。
◎災害損失：納稅義務人及其配偶與扶養親屬遭受不可抗力之災害損失。但受有保險賠償或救濟金部分，不得扣除。
◎購屋借款利息：納稅義務人購買自用住宅，向金融機構借款所支付之利息，其每一申報戶每年扣除數額以三十萬元為限。但申報
有儲蓄投資特別扣除額者，其申報之儲蓄投資特別扣除金額，應在上項購屋借款利息中減除；納稅義務人依上述規定扣除購屋借
款利息者，每戶以一屋為限。
◎房屋租金支出：納稅義務人及其配偶與受扶養直系親屬在中華民國境內租屋供自住且非供營業或執行業務使用者，其所支付之租
金，每一申報戶每年扣除數額以十二萬元為限。但申報有購屋借款利息者，不得扣除。
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另外，特別扣除額部分有薪資特別扣除額，儲蓄投資、教育學費、財產交易損失以及殘障特別扣除額等等，概略說明如下~

◎薪資所得特別扣除額：有薪資所得者，最高可申報75,000，但全年薪資所得總額未達者僅以全年薪資所得全數扣除。也就是說最高可報75,000 ，沒那麼多的話有多少報多少。
◎財產交易損失扣除額：一般是以房屋買賣
◎儲蓄投資特別扣除額：銀行或郵局會寄扣繳憑單給你，上限是２７萬，未超過得全數扣除，超過２７萬以２７萬計算。
◎殘障特別扣除額：每人可扣除74,000（本人、配偶、扶養親屬，需提供殘障手冊）。
◎教育學費特別扣除額：扣繳義務人之”子女”就讀大專以上最多可扣除25,000，空大、空專及五專前三年及已接受政府補助或領有獎學金者 除外。
至於這些免稅額或扣除額，您還是要按個計算機好好盤算一下，看看你可以在扣除這些額度後，是否還需要繳稅？
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每年5/1~5/31要申報上年度综合所得稅，目前有三種申報方式
1．網路申報----在網路申報，可直接看說明
2．二維條碼----上網下載，將資料輸入，印出來即可，條碼要清楚
3．人工申報----自行填寫表格
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目前稅率如下：
綜合所得淨額　0~370,000　 | 稅率　6% | 累進差額　0
綜合所得淨額　370,000~990,000 | 稅率　13% | 累進差額25,900
綜合所得淨額　990,000~1,980,000| 稅率 21% | 累進差額105,100
綜合所得淨額1,980,000～3,720,000 | 稅率30% | 累進差額283,300
綜合所得淨額3,720,000以上　 | 稅率40% | 累進差額655,300

已扣繳及可扣抵稅額是指薪資、股利、利息或非政府機會中獎獎金等，係相關單位給付收入時，會先幫你扣繳給國稅局並寄扣繳憑單給你。
而你在五月申報綜合所得稅時，將此筆收入列入營利所得，並在「已扣繳及可扣抵稅額」欄填入已扣繳的金額，如果結算後可以退稅，國稅局會退給你，但如果你沒有申報，也就是喪失了退稅的資格囉。
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以上只是94年度综所稅的基本概念而已，其中的變化及應用還是要視狀況而定，所以報稅應該要先了解稅法並且事先做好規劃，才能發揮節稅的最大功效，希望對你有所助益。

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