節稅方法及試算

《 夫妻節稅 》勞退新制的6%可扣抵個所稅問題 
勞退新制的6%可扣抵個所稅
問題一
比方月薪10萬 並領2個月年終的人
他的年自願提撥也就是可扣所得額是 100,000 *14個月*6% = 84000
還是 100,000*12個月*6% = 72000 呢

問題二
請教月薪五萬六 年終2個月
只養自己可扣24000保險扣除額
這樣的人應不應該選擇自願提撥6%
划算嗎
提撥和不提撥所要繳交的所得稅會差到多少呢

請會算的高手幫忙 謝謝

勞退新制的自願提撥在公司向國稅局申報各類所得扣繳時已扣除, 意思是說你所取得的扣繳憑單己不含自願提撥的部份了, 所以當你申報綜合所得稅時, 和往常年度沒差, 不用再扣自願提撥的退休金了哦!

因為勞退新制自94年7月起實施, 所以公司已替你扣掉了100000x6%x6個月(其實100000這個數字應該不正確, 應依你的投保金額來計才對), 自願提撥與年終獎金無關, 年終獎金不是經常性的給付, 所以不算.

綜合所得總額可減除之一般扣除額可分列舉扣除額與標準扣除額兩種，由納稅義務人任擇一種，但不得兩者並採。納稅義務人對於下列費用項目，不願意逐項列舉或無法提出收據、證明的話，可採用「標準扣除額」方式申報扣除，單身者扣除四萬四千元，夫妻合併申報者，扣除六萬七千元。如原申報時採用列舉扣除額，經稽徵機關審查後發現證據、證明不足，致可以扣除的數額少於標準扣除額時，視為適用標準扣除額。

所以除非你選擇採用列舉扣除額, 保費對節稅才派得上用場哦!
勞工自願提繳之退休金得自個人綜合所得總額中扣除，除享有稅賦優惠外，退休時領取雙倍，老年生活有保障。
如果我月薪五萬六 年終2個月, 基本生活應該足足有餘, 我會選擇自願提繳6%, 一年可減少的綜合所得總額為 假設投保56000x6%x12=40,320
如果稅率6%, 省40,320x6%=2,418元
如果稅率13%, 省40,320x13%=5,242元
如果稅率21%, 省40,320x21%=8,467元
如果稅率30%, 省40,320x30%=12,096元
如果稅率40%, 省40,320x40%=16,128元

你說你要不要選自願提撥呢?
我雖然原本就懂這些, 但也花了一小時打字及引經據典, 希望真的對你有所幫助.

列舉扣除的項目；規定於所得稅法第１７條
1 捐贈：對於教育、文化、公益、慈善機構或團體之捐贈總額最高不超過綜合所得總額百分之二十為限。但有關國防、勞軍之捐贈及對政府之捐獻，不受金額之限制。
2 保險費：納稅義務人本人、配偶及直系親屬之人身保險、勞工保險及軍、公、教保險之保險費。但每人每年扣除數額以不超過二萬四千元為限。 納稅義務人應注意的是：只有納稅義務人”本人”、”配偶”及”直系親屬”的保險費才可列舉扣除，假如扶養親屬是旁係親屬，如兄弟姐妹，或姪子外甥等的保險費，是不可列舉扣除的。
3 醫藥及生育費：納稅義務人及其配偶或受扶養親屬之醫藥費及生育費，以付與公立醫院、公務人員保險特約醫院、勞工保險特約醫療院、所，或經財政部認定其會計紀錄完備正確之醫院者為限。但受有保險給付部分，不得扣除。
4 災害損失：納稅義務人及其配偶與扶養親屬遭受不可抗力之災害損失。但受有保險賠償或救濟金部分，不得扣除。
5 購屋借款利息：納稅義務人購買自用住宅，向金融機構借款所支付之利息，其每一申報戶每年扣除數額以三十萬元為限。但申報有儲蓄投資特別扣除額者，其申報之儲蓄投資特別扣除金額，應在上項購屋借款利息中減除；納稅義務人依上述規定扣除購屋借款利息者，以一屋為限。
6 房屋租金支出：納稅義務人及其配偶與受扶養直系親屬在中華民國境內租屋供自住且非供營業或執行業務使用者，其所支付之租金，每一申報戶每年扣除數額以十二萬元為限。但申報有購屋借款利息者，不得扣除。

.....所以除非你選擇採用列舉扣除額, 保費對節稅才派得上用場哦!..... 答：是的，沒錯．自願提撥扣抵所得稅必須以列舉方式報稅才有用是這意思嗎? 答：不對，自願提撥在公司向國稅局申報各類所得扣繳時已扣除, 意思是說你所取得的扣繳憑單己不含自願提撥的部份了．不知道你懂了沒？假設你沒有自願提撥，扣繳憑單的收入總額是50萬的話，有全年自願提撥30,000後，公司幫你申報到國稅局的收入會減為47萬，所以你的扣繳憑單數字會是47萬，這不就少繳稅了嗎？

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