節稅方法及試算

《 夫妻節稅 》综合所得稅申報~要繳多少稅
先生為業務..公司一個月平均給薪90000..不過油錢和回速票一個月要將近3萬元..公司要求他要將所有發票報帳繳回(包含公司車保養我們要自付一個月約6000元)..但每年薪資所得單據薪水是實給實報的..這樣我們夫妻一年要繳多少稅ㄚ(今年我們才剛結婚..我年薪約30萬元..年底BABY要出生了)?有沒有方法可以節稅ㄋ(我們還要繳房租一個月20000元)?先生任職的公司這樣做是否對員工比較不公平ㄋ?

先生任職的公司這樣做是否對員工比較不公平?
A:非常不公平,油錢和回速票公司車保養等都不是薪資收入.
該公司虛報薪資而你們卻要因此多繳稅金,非常不合理.
向該公司反應是必要的,後續的處理方式就要看公司的回應來處理了.

有沒有方法可以節稅?
A:節稅的方法,無非就是增加各項可以扣除的額度.

什麼是列舉扣除額?
下述各種費用在不超過法定限額部分，都可扣除。
1.捐贈：以不超過綜合所得總額20％為限
2.保險費：每人每年扣除24,000元
3.醫藥及生育費：實報實銷
4.災害損失：實報實銷
5.自用住宅購屋借款利息：
納稅義務人購買自用住宅向金融機構辦理借款的利息支出 (ZK)，應符合下列各要件：
房屋登記為本人、配偶或受扶養親屬所有。
本人、配偶或受扶養親屬於94年度在該地址辦竣戶籍登記（以戶口名簿影本為證），且無出租、供營業或執行業務者使用。
取具94年度支付該借款的利息單據正本。
如屬配偶所有的自用住宅，其由納稅義務人向金融機構借款所支付的利息，以納稅義務人及配偶為同一申報戶，始可列報。
二個門牌的房屋打通者，僅能選擇其中一屋列報。
購屋借款利息的扣除，每一申報戶以一屋為限，並以當年實際支付的該項利息支出減去儲蓄投資特別扣除額（ZD）後的餘額，申報扣除，每年扣除額不得超過30萬元，即0≦ZK－ZD≦300,000元。。
利息單據上如未載明該房屋的坐落地址、所有權人、房屋所有權取得日、借款人姓名或借款用途，應由納稅義務人自行補註及簽章，並提示建物權狀及戶籍資料影本。
以「修繕貸款」或「消費性貸款」名義借款者不得列報扣除，惟如確係用於購置自用住宅並能提示相關證明文件如所有權狀、建築物登記簿謄本等，仍可列報。如因貸款銀行變動或換約者，僅得就原始購屋貸款未償還額度內支付的利息列報，應提示轉貸的相關證明文件，如原始貸款餘額證明書、清償證明書或建築物登記謄本手抄本及建物異動清單或建物索引（須含轉貸或換約前後資料）等影本供核。
6.房屋租金支出：每一申報戶每年扣除數額以12萬元為限
7.依政治獻金法規定之捐贈：
個人依政治獻金法規定，對政黨、政治團體及擬參選人的捐贈，每一申報戶可扣除總額，不得超過當年度申報的綜合所得總額20％，其總額並不得超過20萬元，對同一擬參選人每年捐贈總額不得超過10萬元。但對於未依法登記為候選人或登記後其候選人資格經撤銷者的捐贈或收據格式不符者，不予認定。
對政黨的捐贈，政黨推薦的候選人於93年度立法委員選舉平均得票率未達2％者（94年度因未辦理立法委員選舉，故以上次（93年度）選舉之得票率為準，其中得票率達2％者為中國國民黨、民主進步黨、親民黨、臺灣團結聯盟及無黨團結聯盟）或收據格式不符者，不予認定。
8.公職人員選舉罷免法規定之競選經費：
候選人自選舉公告日起至投票日後30日內，所支付與競選活動有關的競選經費，於規定最高限額內減除接受捐贈後的餘額，可列報扣除。應檢附文件：A.開立政治獻金專戶收受政治獻金者，應檢附向監察院申報的會計報告書影本及經費支出憑據影本或證明文件。B.未開立政治獻金專戶收受政治獻金者，應依政治獻金法第18條第3項第2款規定項目將競選經費分別列示，並檢附經費支出憑據影本或證明文件。
9.私立學校法規定之捐贈：個人透過財團法人私立學校興學基金會，對私立學校的捐款，金額不得超過綜合所得總額50％。須檢附收據正本以供查核。
個人透過財團法人私立學校興學基金會，對私立學校的捐款，金額不得超過綜合所得總額50％。須檢附收據正本以供查核。

以上這些實際支付或損失數額，叫做「實際發生的金額」，但並不一定全部可以扣除，例如沒有確實的證明或收據者，或即使證明、收據齊全，而超過一定比例的超限部分，均不可以扣除，經減去這些不可以扣除的數額後，就是「依法可以扣除的金額」。

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